En este artículo hablaremos sobre las obligaciones fiscales de una herencia en Galicia, con la intención de aclarar al máximo qué impuestos deberán pagar los herederos y cuáles están bonificados. Expondremos de forma detallada las obligaciones fiscales que recaen sobre los sujetos que adquieren bienes y derechos por herencia en Galicia y, además, hablaremos de las reducciones fiscales aplicables.
Obligaciones fiscales en la herencia en Galicia
En Galicia, el principal impuesto que tenemos a las herencias es el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Este impuesto está cedido a la Comunidad Autónoma de Galicia, quien tiene capacidad normativa para establecer determinadas reducciones, deducciones y bonificaciones en su ámbito territorial. Este impuesto se exige en todo el territorio español, aunque en Galicia la gestión y la normativa aplicable serán las específicas de esta comunidad autónoma.
Para que se te aplique la normativa del Impuesto Sobre Sucesiones de Galicia dependerá de la residencia habitual del causante o, en ciertos casos, de los bienes que se encuentren en el territorio gallego. A raíz de la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, de 3 de septiembre de 2014 (asunto C-127/12), se permite que los contribuyentes no residentes accedan al beneficio de la normativa autonómica gallega en los supuestos previstos.
Son sujetos pasivos del Impuesto Sobre Sucesiones aquellos que adquieren bienes y derechos por herencia, legado, contratos o pactos sucesorios y otros títulos sucesorios similares. El hecho imponible queda determinado por la adquisición \»mortis causa\» de cualquier bien o derecho. Cualquier acto de herencia implica que tengamos que liquidar el Impuesto Sobre Sucesiones.
En definitiva, la principal obligación fiscal de una herencia en Galicia es el Impuesto Sobre Sucesiones.
Obligaciones formales y materiales
La persona que ha heredado está obligado a presentar el Impuesto Sobre Sucesiones en plazo y forma. De lo contrario, podría acarrearle una sanción. En el caso de Galicia, la presentación se realiza ante los órganos tributarios gallegos si el causante residía habitualmente en la comunidad autónoma.
Si no existiera en España residencia habitual del causante, pero concurre un heredero residente en Galicia, existe la opción de presentar la liquidación en Galicia, previo acuerdo entre los interesados. El obligado tributario debe aportar los documentos justificativos del hecho imponible y del cálculo de la base imponible, así como cualquier beneficio fiscal aplicado.
Es obligatorio el ingreso de la deuda tributaria junto a la presentación de la autoliquidación. Es importante saber que no se pondrán inscribir en el Registro de la Propiedad o Mercantil ninguna transmisión hereditaria sin que se acredite la presentación del ISD. Por otro lado, si un heredero no ha liquidado en plazo el ISD, las obligaciones tributarias pendientes se transmiten a sus herederos, quienes responden con los bienes de la herencia.
Reducciones autonómicas en Galicia
En Galicia existen algunas reducciones específicas en el Impuesto Sobre Sucesiones, pero se deben cumplir una serie de requisitos.
- Existe una reducción propia del 95% sobre el valor de fincas rústicas de dedicación forestal situadas en la Red gallega de espacios protegidos.
Esta reducción aplica a adquisiciones realizadas por el cónyuge, descendientes, adoptados, ascendientes, adoptantes y colaterales hasta cuarto grado, condicionada al mantenimiento de la finca durante cinco años.
- Existe una reducción del 99% del valor del impuesto cuando se adquieren explotaciones agrarias.
Esta reducción se aplica cuando el causante o sus familiares son agricultores profesionales y se cumplen los requisitos de mantenimiento y dedicación de los bienes durante cinco años tras la adquisición.
- Existen reducciones del 100% del valor del impuesto cuando quienes heredan son descendientes del causante.
Otras consideraciones
Es importante que cuando heredemos bienes inmuebles los valoremos previamente con una tasación, para evitar que la Hacienda Gallega nos envía una carta indicando que la valoración que le hemos dado está mal. De esta forma, al tener una tasación, podremos hacerle ver a Hacienda que el valor se ha hecho a raíz de la intervención de un tasador profesional.
Conclusión
En conclusión, la principal obligación fiscal de una herencia en Galicia es la declaración y autoliquidación del Impuesto sobre Sucesiones. Este Impuesto sobre Sucesiones se presenta ante la Administración de la Comunidad Autónoma, resultando de aplicación una serie de reducciones autonómicas muy relevantes respecto a fincas rústicas, explotaciones agrarias, parentesco y discapacidad.
Es esencial analizar caso por caso el derecho a cada reducción y su justificación documental, así como cumplir escrupulosamente con los plazos y requisitos formales. Lo ideal es estar asesorado por un abogado experto en Herencias para que defienda tus intereses de la mejor manera y realice el Impuesto sobre Sucesiones de forma correcta.
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